源泉徴収税計算

源泉徴収税の計算方法と法的根拠

所得税法第204条（源泉徴収義務）

個人に対して報酬・料金等を支払う場合、支払者には所得税法第204条に基づき源泉徴収義務が生じます。フリーランス・個人事業主が受け取る報酬のうち、以下のものが源泉徴収の対象となります。

• 原稿料・講演料 — ライター、著者、講師への報酬
• デザイン料 — グラフィックデザイン、Webデザイン等
• 弁護士・税理士・社労士等の報酬 — 士業への支払い
• プロスポーツ選手・芸能人への報酬
• 外交員・集金人への報酬

源泉徴収税率（復興特別所得税込み）

源泉徴収税額は、支払金額に応じて以下の税率が適用されます。復興特別所得税（基準所得税額の2.1%）が加算されるため、実効税率は以下の通りです。

• 100万円以下の部分: 10.21%（所得税10% + 復興特別所得税0.21%）
• 100万円超の部分: 20.42%（所得税20% + 復興特別所得税0.42%）

例えば、報酬額が150万円の場合:
100万円 × 10.21% + 50万円 × 20.42% = 102,100円 + 102,100円 = 204,200円

復興特別所得税について

東日本大震災からの復興財源を確保するため、2013年1月1日から2037年12月31日までの間、基準所得税額に対して2.1%の復興特別所得税が課されます。源泉徴収税額にもこの復興特別所得税が含まれています。

個人事業主・フリーランスの活用シーン

1. 請求書作成時の手取り額シミュレーション

クライアントへの請求書を作成する際、源泉徴収後の手取り額を事前に把握できます。報酬額50万円の案件なら、源泉徴収税額51,050円が差し引かれ、手取りは448,950円。資金計画を正確に立てられます。

2. 確定申告時の源泉徴収税額の確認

年間の各取引で源泉徴収された税額を計算し、確定申告書に記載する源泉徴収税額の合計を事前に確認できます。支払調書との照合にも活用できます。

3. 見積もり・報酬交渉時の逆算

「手取りで〇〇万円ほしい」という場合に、逆算機能で必要な報酬額を算出。クライアントへの見積もり金額を正確に設定できます。

4. 100万円超の高額報酬の税額確認

報酬額が100万円を超えると超過分に20.42%の税率が適用されます。大型案件や年間契約の場合、税額が大きく変わるため事前確認が重要です。

※ 本ツールは源泉徴収税額の目安を計算するものです。個別の税務判断については税理士にご相談ください。法的効力を保証するものではありません。